부가가치세 면세사업자!

개념부터 면세 범위까지

쉽고 간단하게 총정리!

 

 

부가가치세 면세사업자 A to Z

7월 1일 ~ 7월 25일은 부가가치세 1기 신고·납부 기간입니다. 그런데 부가가치세 신고·납부의 의무가 면제되는 사업자가 있습니다. 바로 면세사업자입니다.

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면세사업자는 부가가치세 납세 의무가 면제되는 재화(상품)나 용역(서비스)을 공급하는 사업자를 말합니다. 한 마디로 '부가가치세 면세사업자'인 것이지요.

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오늘은 면세사업자의 개념부터 면세범위, 납세의 의무가 있는 세금 종류까지 쉽고 간단하게 알아보겠습니다.

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Taxly's Tip.1

부가가치세 면세품목과 면세업종

위에서 면세사업자는 부가가치세 납세 의무가 면제되는 재화(상품)나 용역(서비스)을 공급하는 사업자라고 말씀드렸습니다. 즉, 면세품목을 취급하는 사업자인 것입니다.

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그렇다면 면세품목과 이 면세품목을 취급하는 면세업종에는 어떤 것이 있을까요?

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▶ 면세품목

기초 생활 필수품, 국민 후생 용역, 교육, 여객 운송, 문화 관련, 기타(토지)

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▶ 면세업종

병/의원, 학원, 농·축·수산물 판매업, 대부업, 주택임대업, 출판업, 연예인 등 부가가치세가 면제되는 재화(상품)나 용역(서비스)을 공급하는 모든 업종

 

면세업종에 관한 간단한 예를 들어보겠습니다. 약국에 가면 병원 처방전으로 약을 구입할 수도 있고, 영양제나 처방전 없이 구입 가능한 일반 의약품을 구입할 수도 있지요.

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이때, 병원 처방전으로 구입한 약은 면세 대상이고, 영양제나 처방전 없이 구입 가능한 일반 의약품은 과세 대상입니다. 이처럼 한 사업자가 과세사업과 면세사업을 함께하기도 하는데요, 이러한 사업자를 '과세면세겸업사업자'라고 합니다.

 

 

Taxly's Tip.2

부가가치세 면세사업자의 특징

부가가치세 면세사업자는 말 그대로 '부가가치세만 면세'입니다. 따라서 소득세 신고·납부는 해야 합니다. 이번에는 부가가치세 면세사업자의 세금 신고와 그 특징에 대해 알아보겠습니다.

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▶ 면세사업자는 부가가치세 신고·납부가 면제되며, 매입세액 환급도 받을 수 없습니다.

과세사업자의 경우, 부가가치세 신고·납부의 의무가 있으며, 이 과정에서 매입세액이 매출세액보다 큰 경우 매입세액 공제를 통해 환급을 받을 수 있습니다.

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하지만 면세사업자는 부가가치세 신고·납부의 의무에서 면제되는 장점이 있는 반면, 사업 운영을 위해 지출한 매입(=구입) 비용이 있더라도 매입세액을 환급받을 수가 없다는 특징이 있습니다.

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▶ 면세사업자는 부가가치세 신고 대신 사업장현황신고를 합니다.

면세사업자는 직전연도 1년간의 수입 금액과 사업장 기본 사항(시설 현황, 인적 사항 등)을 신고하는 '사업장현황신고'의 의무가 있습니다.

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면세사업자는 부가가치세 신고를 실시하지 않으므로 연간 매출액 집계가 어렵습니다. 따라서 국세청은 면세사업자가 실시한 사업장현황신고를 통해 매출액을 집계한 뒤 과세유형을 결정해 안내를 해 줍니다.

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사업장현황신고는 매년 1월 1일부터 2월 10일까지 진행되는데요, 국세청 홈페이지 '홈택스' 또는 모바일 앱 '손택스'를 통해 신고합니다. 자세한 내용은 아래 링크를 참고해 주세요.

 

▶ 면세사업자도 소득세 신고·납부를 해야 합니다.

위에서 면세사업자는 부가가치세 신고·납부를 하지 않으므로 매입세액 공제를 받을 수 없다고 말씀드렸습니다.

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그렇다면 면세사업자는 사업상 매입한 재화(상품)나 용역(서비스)에 대한 적격증빙(세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등)을 챙기지 않아도 괜찮을까요? 대답은 NO! 챙겨야 합니다.

 

 

바로 면세사업자 역시 소득세 ·신고 납부를 해야 하기 때문입니다. 매입한 비용에 대해 적격증빙을 미리 챙겨두지 않으면 사업상 지출을 증빙할 방법이 없겠지요.

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소득세 신고·납부 시 현명하게 절세하기 위해 사업상 지출에 대한 적격증빙은 반드시 잘 챙겨두어야 합니다.

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Taxly's Tip.3

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지금까지 부가가치세 면세사업자에

대해 알아보았습니다.

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