10년 이내 증여를 두 번 받는 경우, 증여세 신고는 어떻게 하나요? 증여세 계산 방법은?

10년 이내 여러 번 증여 시

최근 정부가 증여재산 공제 한도 확대를 검토 중이라고 발표했습니다. 아직 확정되지 않은 안이지만 이와 관련해 증여 플랜을 검토 중이신 분도 많을 거예요.

​

오늘은 10년 이내 증여를 두 번 받는 경우, 증여세 신고는 어떻게 해야 하는지 알아보겠습니다. 증여세 계산 방법도 함께 가볍게 짚고 갈게요!

​

​

​

Taxly's Tip.1

10년 이내에 두 번 증여를 받게 될 것 같아요.

아직도 온라인 카페에 세금 질문을 하시나요? 세무·회계 전문가의 정확한 답변을 빠르고 쉽게 받아볼 수 있는 택슬리 질문 답변 서비스를 추천드려요.

​

그럼 오늘의 사례를 함께 살펴볼까요?

​

▶ 사례 자세히 보기

• 질문자의 상황

① 올해 부모님으로부터 8천만 원을 증여받을 예정이에요.

② 5천만 원은 증여세 면제이므로 3천만 원에 한해 증여 신고를 하려고 해요.

③ 내년에 부모님으로부터 8천만 원을 추가로 증여받을 예정이에요.

④ 내년에 세법이 개정되어 증여세 면제 한도가 1억 원으로 조정된다고 알고 있어요.

​

• 질문 내용

- 내년에 증여세 면제 한도가 조정된다면 증여세 신고를 안 해도 되나요?

​

​

Taxly's Tip.2

노우만세무회계 '안성인 세무사'의 답변

이번에는 증여세 전문가 노우만 세무회계 '안성인 세무사'의 답변을 바탕으로 10년 이내 두 번 증여를 받는 경우 증여세 신고 및 계산 방법에 대해 알아보겠습니다.

​

​

▶ [질문] 내년에 증여세 면제 한도가 조정된다면 증여세 신고를 안 해도 되나요?

[답변] 신고를 하지 않더라도 가산세는 나오지 않지만, 증여세 신고는 세금이 나오지 않더라도 신고를 하는 것이 원칙입니다. 따라서 아래와 같이 신고를 하셔야 합니다.

내년에 8천만 원을 또 받으신다면 내년에는 아래와 같이 신고서가 작성되어야 합니다.

​

​

​

Taxly's Tip.3

더 자세히 알아볼게요!

이번에는 증여세 관련 용어와 함께 10년 이내 두 번 증여를 받는 경우 증여세 신고 및 계산 방법에 대해 더 자세히 알아보겠습니다.

​

위에서 질문자는 다음과 같은 질문을 했습니다.

​

만약 내년에 세법이 개정되어 직계존속(ex. 부모)으로부터 증여를 받을 경우 증여재산 공제가 5천만 원에서 1억 원으로 확대된다면, 부모님으로 받은 증여재산이 1억 원(증여재산 공제액 제외)이므로 증여세 신고를 안 해도 되는 것이 아닌가 하고요.

​

하지만 질문자의 이러한 계산에는 약간의 착오가 있습니다. 왜 이런 착오가 발생했을까요? 증여재산가액과 증여세 과세표준을 혼동했기 때문입니다.

​

자세히 알아볼까요?

• 증여재산가액 :증여재산의 금액을 말합니다. 증여재산가액은 시가로 평가하는데요. 만약 시가가 없다면 해당 증여재산과 유사한 자산의 최근 매매가액, 감정평가액, 기준시가의 순서로 증여재산가액을 산정합니다. 여기서 최근이란, 증여일 전후 3개월 이내를 말합니다.

​

질문자의 증여재산가액은 올해 8천만 원, 내년 8천만 원을 합쳐 총 1억 6천만 원입니다.

​

• 증여세 과세표준 :증여세 과세의 기준이 되는 금액을 말합니다.

​

안성인 세무사가 제시한 표를 다시 한번 확인해 볼까요?

질문자의 올해 증여세 과세표준은 <증여재산가액 8천만 원 - 직계존속 증여재산 공제액 5천만 원 = 3천만 원>입니다.

한편 질문자의 내년 증여세 과세표준은 <증여재산가액 1억 6천만 원 - 직계존속 증여재산 공제액 5천만 원 = 1억 1천만 원>이 되는 것입니다.

​

만약 내년에 세법이 개정되어 증여재산 공제 한도가 직계존속 증여 시 1억 원까지 공제된다 하더라도, 이는 증여재산가액 기준으로 판단하는 것이기에 증여세를 내야 하는 상황인 것이지요.